Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất: Công thức và ví dụ thực tế
Cách tính thuế cho hộ kinh doanh 2026 sẽ thay đổi theo phương pháp kê khai. Theo quy định đóng thuế hộ kinh doanh mới, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm được miễn thuế, qua đó giảm nghĩa vụ thuế đối với các hộ kinh doanh quy mô nhỏ. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về công thức tính và lộ trình kê khai thuế cho từng nhóm hộ kinh doanh.
Nội dung chính của bài viết:
-
Từ năm 2026, hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế tự kê khai, bỏ thuế khoán, doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn cả thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT), giúp giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ.
-
Thuế TNCN có 2 cách tính: Theo doanh thu (đơn giản, áp dụng từ doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm đến dưới 03 tỷ đồng) hoặc theo thu nhập (bắt buộc lớn hơn 03 tỷ đồng hoặc tự chọn), tùy theo khả năng quản lý chi phí và sổ sách.
-
Thuế GTGT tính trên doanh thu theo tỷ lệ ngành nghề, được giảm 20% trong năm 2026, đồng thời có thêm ưu đãi như bỏ lệ phí môn bài và giảm bậc thuế TNCN.
1. Quy định cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất
Căn cứ Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, từ ngày 01/01/2026 các chính sách về thuế mới đối với hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực với những thay đổi mang tính bước ngoặt:
-
Bãi bỏ hoàn toàn: Thuế khoán và Lệ phí môn bài.
-
Chuyển đổi mô hình: Hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai và tự nộp thuế.
-
Các loại thuế còn lại: Chỉ còn nộp Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).
Vừa qua, Quốc hội đã biểu quyết, thông qua Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng 2025. Để hiểu rõ hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP, bạn cần lưu ý các điểm sau:
(1) Tăng ngưỡng chịu thuế TNCN, GTGT cho hộ, cá nhân kinh doanh lên 01 tỷ đồng/năm
Quy định đóng thuế hộ kinh doanh mới đã điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN và GTGT từ 500 triệu đồng/năm lên 01 tỷ đồng/năm. Đối với thuế TNCN, hộ kinh doanh được trừ mức ngưỡng này trước khi tính thuế theo tỷ lệ đóng thuế hộ kinh doanh trên doanh thu.
(2) Cá nhân, hộ kinh doanh được tính thuế TNCN trên lợi nhuận (chênh lệch doanh thu - chi phí)
Đây là điểm mới nổi bật trong chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh. Tùy vào mức doanh thu, thuế suất tính trên phần lãi được áp dụng như sau:
-
Doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm đến 03 tỷ đồng:
-
Trường hợp xác định được chi phí đầu vào: thuế suất 15% lợi nhuận, tương tự như thuế suất đối với doanh nghiệp nhỏ.
-
Trường hợp không xác định được chi phí đầu vào: Tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ đóng thuế hộ kinh doanh như hiện nay, mức 0,5 - 5% tùy ngành nghề. Tuy nhiên, sẽ được trừ đi khoản thu thuộc ngưỡng không chịu thuế (01 tỷ đồng một năm), trước khi tính toán.
Hộ, cá nhân kinh doanh nêu trên lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập.
-
Doanh thu trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: Thuế suất 17% lợi nhuận;
-
Doanh thu trên 50 tỷ: Thuế suất 20% lợi nhuận.
Về việc hộ kinh doanh đóng thuế như thế nào cho khoản GTGT: Với doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp (Doanh thu x Tỷ lệ %) theo Luật Thuế GTGT 2024.
(3) Tỷ lệ tính thuế GTGT, TNCN
Quy định đóng thuế hộ kinh doanh về tỷ lệ đóng thuế hộ kinh doanh chi tiết được quy định rõ tại Điều 7 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 và Điều 12 Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 (quy định chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 69/2025/TT-BTC) như sau:
|
Trường hợp |
Căn cứ tính thuế |
Thuế suất TNCN (%) |
Thuế suất GTGT (%) |
|
Xác định được chi phí |
Doanh thu trên 01 tỷ - 03 tỷ đồng |
15% |
Tương tự như nhóm không xác định được chi phí |
|
Doanh thu trên 03 tỷ - 50 tỷ |
17% |
Tương tự như nhóm không xác định được chi phí |
|
|
Doanh thu trên 50 tỷ |
20% |
Tương tự như nhóm không xác định được chi phí |
|
|
Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ) |
Phân phối, cung cấp hàng hoá |
0,5% |
1% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
1,5% |
3% |
|
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
2% |
5% |
|
|
Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp |
5% |
5% |
|
|
Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số |
5% |
5% |
|
|
Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú |
5% |
5% |
|
|
Các ngành còn lại |
1% |
2% |
Việc nắm vững các quy định về thuế mới đối với hộ kinh doanh và lộ trình quy định đóng thuế hộ kinh doanh năm 2026 sẽ giúp các chủ cơ sở chủ động hơn trong việc quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật.
2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho hộ kinh doanh
Từ ngày 1/1/2026, phương thức thuế khoán chính thức bị bãi bỏ, hộ kinh doanh chuyển sang cơ chế tự kê khai và nộp thuế.
-
Ngưỡng miễn thuế: Hộ kinh doanh đóng thuế có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
-
Cách tính: Tính trên doanh thu tính thuế hoặc tính theo thu nhập tính thuế.
-
Đặc điểm mới: Khi tính thuế TNCN, hộ kinh doanh đóng thuế được trừ mức doanh thu 01 tỷ đồng vào doanh thu tính thuế. Dựa vào đó, hộ kinh doanh có thể chọn phương án có lợi nhất nếu có nhiều ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh.
2.1. Phương pháp nộp thuế trên doanh thu tính thuế
Cách tính thuế cho hộ kinh doanh 2026 dựa trên doanh thu ưu tiên sự đơn giản, không yêu cầu hộ kinh doanh phải giải trình chi tiết chi phí đầu vào. Phương pháp này áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng.
Công thức tính thuế TNCN: Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - 01 tỷ đồng) x Tỷ lệ % theo ngành nghề
Trong đó, mức thuế hộ kinh doanh theo tỷ lệ % được quy định theo từng lĩnh vực kinh doanh, cụ thể:
|
Danh mục ngành nghề |
Tỷ lệ % |
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
0,5% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
1,5% |
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
2% |
|
Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp, cho thuê tài sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) |
5% |
|
Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác |
0,5 - 2% |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
1% |
Ví dụ: Một hộ kinh doanh vật liệu xây dựng có tổng doanh thu năm là 1,5 tỷ đồng trong năm 2026. Theo quy định, hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa có tỷ lệ thuế TNCN là 0,5%. Khi đó:
Thuế TNCN phải nộp = (1,5 tỷ đồng - 01 tỷ đồng) x 0,5% = 2.500.000 đồng.
Như vậy, trong trường hợp này mức đóng thuế hộ kinh doanh cần nộp 2.500.000 đồng tiền thuế TNCN năm 2026.
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ áp dụng phương thức tính thuế trên doanh thu tính thuế
2.2. Phương pháp nộp thuế trên thu nhập tính thuế
Cách tính thuế cho hộ kinh doanh 2026 dựa trên lợi nhuận thực tế (doanh thu trừ chi phí), đòi hỏi hộ kinh doanh thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán. Do đó, phương pháp này phù hợp với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng (bắt buộc) hoặc hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng nhưng tự nguyện lựa chọn áp dụng.
Công thức tính thuế TNCN: Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu - Chi phí hợp lý) x Thuế suất
Trong công thức tính mức đóng thuế hộ kinh doanh này:
-
Chi phí hợp lý: Là các khoản chi phục vụ hoạt động kinh doanh và có đầy đủ hóa đơn chứng từ.
-
Thuế suất: Áp dụng theo quy mô doanh thu năm.
|
Doanh thu/năm |
Thuế suất |
|
Từ 01 tỷ đồng trở xuống |
Miễn thuế |
|
Trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng |
15% |
|
Trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng |
17% |
|
Trên 50 tỷ đồng |
20% |
Ví dụ: Trong năm 2026, một hộ kinh doanh cửa hàng vật liệu xây dựng có doanh thu năm 05 tỷ đồng, tổng chi phí hợp lý là 4,5 tỷ đồng. Mức thuế suất áp dụng là 17%.
Thuế TNCN phải nộp = (05 tỷ đồng - 4,5 tỷ đồng) x 17% = 85.000.000 đồng.
Vậy, mức thuế hộ kinh doanh này cần nộp 85.000.000 đồng tiền thuế TNCN năm 2026.
Để dễ hiểu hơn, bảng dưới đây tổng hợp sự khác biệt giữa hai phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh:
|
Tiêu chí |
Phương pháp tính theo doanh thu tính thuế |
Phương pháp tính theo thu nhập tính thuế |
|
Doanh thu năm |
Trên 01 tỷ đồng đến dưới 03 tỷ đồng. |
Trên 03 tỷ đồng. |
|
Cách tính |
(Doanh thu - 01 tỷ đồng) x Tỷ lệ %. |
(Doanh thu - Chi phí) x Thuế suất. |
|
Ưu điểm |
Sổ sách đơn giản, không cần hóa đơn đầu vào. |
Bắt buộc lưu trữ đầy đủ sổ sách, hóa đơn chứng từ đầu ra/đầu vào. |
|
Đối tượng phù hợp |
Hộ không xác định được chi phí, không lấy được hóa đơn đầu vào. |
Hộ xác định được chi phí kinh doanh, sản xuất. |
Trong một số trường hợp chuyển đổi mô hình kinh doanh, chủ hộ cũng cần tìm hiểu thêm về phương pháp tính thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu để lựa chọn phương án phù hợp với quy mô hoạt động và khả năng quản lý chi phí.
Hộ kinh doanh xác định được lợi nhuận thực tế áp dụng tính thuế trên thu nhập chịu thuế
3. Cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho hộ kinh doanh
Từ năm 2026, nghĩa vụ thuế GTGT của hộ kinh doanh được xác định dựa trên ngưỡng doanh thu năm như sau:
-
Từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống: Miễn thuế GTGT.
-
Trên 01 tỷ đồng/năm: Áp dụng phương pháp tính trên doanh thu tính thuế.
Hộ kinh doanh thực hiện cơ chế tự tính, tự khai dựa trên hóa đơn điện tử. Hệ thống thuế sẽ hỗ trợ tự động tạo lập tờ khai từ dữ liệu hóa đơn.
Công thức tính thuế GTGT trên doanh thu: Thuế GTGT phải nộp = Tổng doanh thu x Tỷ lệ % theo ngành nghề
Một số tỷ lệ % theo ngành nghề phổ biến như:
|
Danh mục ngành nghề |
Tỷ lệ % |
|
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
1% |
|
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
3% |
|
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
5% |
|
Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp |
- |
|
Cho thuê tài sản (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú) |
5% |
|
Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác |
- |
|
Hoạt động kinh doanh khác |
2% |
Ví dụ: Một hộ kinh doanh cửa hàng vật liệu xây dựng có doanh thu trong năm là 03 tỷ đồng trong năm 2026. Theo quy định đóng thuế hộ kinh doanh, hoạt động phân phối hàng hóa áp dụng tỷ lệ thuế GTGT 1% trên doanh thu. Khi đó:
-
Thuế GTGT phải nộp: 03 tỷ đồng × 1% = 30.000.000 đồng.
-
Giảm 20% thuế suất theo ưu đãi của nhà nước: 30.000.000 đồng x 80% = 24.000.000 đồng.
Như vậy, hộ kinh doanh đóng thuế trong ví dụ trên cần nộp 24.000.000 đồng thuế GTGT trong năm 2026.
Lưu ý riêng cho hộ kinh doanh vàng, bạc, đá quý: Từ năm 2026, hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc đá quý áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng. Công thức: Thuế GTGT phải nộp = (Giá bán ra - Giá mua vào) x Thuế suất (thường là 10%).
|
Khi doanh thu và số lượng giao dịch tăng, hộ kinh doanh phải xử lý khối lượng lớn dữ liệu bán hàng để xác định nghĩa vụ thuế, gây tốn thời gian và dễ phát sinh sai sót. Với Bộ giải pháp Nộp thuế số của VNPAY, hộ kinh doanh có thể tự động tổng hợp doanh thu đa kênh, đồng bộ dữ liệu giao dịch và hỗ trợ tạo lập tờ khai thuế nhanh chóng, chính xác. Hệ thống kết nối trực tiếp với cơ quan thuế, giúp rút ngắn quy trình kê khai - nộp thuế, hạn chế chênh lệch số liệu và tối ưu vận hành tài chính một cách hiệu quả. |
VNPAY đang có chương trình ưu đãi hấp dẫn, đồng hành cùng hộ kinh doanh trong quản lý bán hàng và kê khai thuế điện tử chuẩn quy định đóng thuế hộ kinh doanh
4. Câu hỏi thường gặp
4.1. Năm 2026 doanh thu hộ kinh doanh bao nhiêu thì phải đóng thuế?
Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN được nâng lên 01 tỷ đồng/năm. Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ/năm trở lên sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định đóng thuế hộ kinh doanh.
4.2. Cách xác định doanh thu chịu thuế như thế nào?
Doanh thu để tính thuế được hiểu là toàn bộ số tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, bao gồm cả trợ giá, phụ thu và phụ trội mà cơ sở kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
-
Các khoản bao gồm trong doanh thu:
-
Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán.
-
Các khoản hỗ trợ nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền.
-
Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hoặc bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.
-
Các khoản loại trừ khỏi doanh thu:
-
Chiết khấu thương mại.
-
Giảm giá hàng bán.
-
Giá trị hàng bán bị trả lại.
4.3. Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh là khi nào?
Thời hạn nộp thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường trùng với ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tùy vào quy mô doanh thu và phương pháp tính thuế, thời hạn cụ thể được quy định như sau:
-
Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
-
Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
-
Quyết toán năm: Chậm nhất là ngày 31/3 của năm dương lịch tiếp theo.
Một số trường hợp đặc thù khác:
-
Hoạt động cho thuê bất động sản: Cá nhân trực tiếp khai thuế có thể chọn nộp 2 lần/năm (lần 1 trước 31/7, lần 2 trước 31/1 năm sau) hoặc nộp 1 lần/năm (trước 31/1 năm sau).
-
Hộ kinh doanh mới ra kinh doanh: Nếu 6 tháng đầu năm có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống, phải thông báo doanh thu trước ngày 31/7.
-
Các loại thuế khác: Thời hạn nộp thuế thực hiện cùng với kỳ khai thuế GTGT hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế.
4.4. Hộ kinh doanh được phân làm mấy nhóm và cách xác định như thế nào?
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh được phân thành 02 nhóm chính dựa trên doanh thu năm: Nhóm dưới 01 tỷ đồng (miễn thuế) và nhóm trên 01 tỷ đồng (bắt buộc nộp thuế).
4.5. Hộ kinh doanh cá thể có được ưu đãi thuế không?
Từ năm 2026, ưu đãi thuế cho HKD cá thể được mở rộng nhằm giảm bớt gánh nặng chi phí:
-
Bãi bỏ lệ phí môn bài: Hộ kinh doanh không còn phải nộp khoản phí này từ 1/1/2026.
-
Giảm bậc thuế TNCN: Biểu thuế lũy tiến được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp giảm gánh nặng thuế cho những hộ tính thuế theo lợi nhuận.
-
Ưu đãi thuế suất:
-
Hộ kinh doanh nhỏ (doanh thu dưới 03 tỷ) nếu chọn tính thuế theo lợi nhuận sẽ được hưởng mức thuế suất TNCN ưu đãi chỉ 15%, tương đương với các doanh nghiệp siêu nhỏ.
-
Trong năm 2026, hộ kinh doanh còn được hưởng chính sách giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn (áp dụng đến hết 31/12/2026 cho hầu hết các ngành nghề, trừ viễn thông, bất động sản, ngân hàng...).
>>> Tìm hiểu thêm: Có nên chuyển từ hộ kinh doanh lên công ty không?
Hộ kinh doanh cá thể có thể hưởng các ưu đãi thuế suất khi áp dụng phương pháp tính thuế trên lợi nhuận
Như vậy, sau khi thuế khoán được bãi bỏ, hộ kinh doanh cần nắm rõ cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 mới nhất theo quy định mới để thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ và chính xác. Đồng thời, hộ kinh doanh cũng cần theo dõi doanh thu và tổng hợp số liệu đầy đủ để phục vụ quá trình kê khai và nộp thuế.
Để hỗ trợ hộ kinh doanh quản lý doanh thu và thực hiện nghĩa vụ thuế thuận tiện hơn, các giải pháp thanh toán và nộp thuế điện tử của VNPAY có thể là một lựa chọn đáng cân nhắc. Hãy liên hệ VNPAY theo các phương pháp sau để được tư vấn nhanh chóng:
-
Hotline: *3388
-
Email: hotro@vnpay.vn
-
Đăng ký tư vấn: Tại đây
*Thông tin mang tính tham khảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên tra cứu các văn bản pháp luật mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế để áp dụng đúng quy định.
