Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2026 mới nhất

Trước những thay đổi về phương pháp kê khai thuế, nhiều chủ hộ bắt đầu quan tâm đến cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ theo quy định mới. Tùy theo doanh thu và ngành nghề, mỗi hộ kinh doanh sẽ có nghĩa vụ thuế khác nhau. Dưới đây là những thông tin quan trọng sẽ giúp chủ hộ xác định đúng nghĩa vụ thuế theo từng trường hợp.

Nội dung chính của bài viết:

• Từ năm 2026, hộ kinh doanh nhỏ lẻ chủ yếu phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
• Thuế GTGT và thuế TNCN được tính dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế theo từng ngành nghề.
• Nghĩa vụ thuế, hình thức kê khai và yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh được phân loại theo 4 nhóm doanh thu.

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải đóng những loại thuế nào?

Hiện nay, hộ kinh doanh nhỏ lẻ chủ yếu phải đóng 02 loại thuế chính là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tùy theo ngành nghề và mặt hàng kinh doanh, hộ kinh doanh có thể phát sinh thêm một số loại thuế khác như: thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt...

Bên cạnh đó, từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài được bãi bỏ. Đồng thời, hộ kinh doanh chuyển từ phương pháp thuế khoán sang kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế phát sinh.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ chủ yếu đóng 02 loại thuế cơ bản là thuế GTGT và thuế TNCN

2. Cách tính từng loại thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ tính thuế GTGT và thuế TNCN dựa trên doanh thu thực tế và tỷ lệ thuế tương ứng với ngành nghề kinh doanh.

2.1. Thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT là khoản thuế tính trên doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của hộ kinh doanh. Mức thuế phải nộp sẽ khác nhau tùy theo lĩnh vực hoạt động. Công thức cụ thể như sau:

Ví dụ: Một hộ kinh doanh bán lẻ quần áo có doanh thu tính thuế trong năm là 1,2 tỷ đồng. Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%.

Thuế GTGT phải nộp = 1,2 tỷ đồng x 1% = 12.000.000 đồng.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ tính thuế GTGT theo tỷ lệ GTGT trên doanh thu theo ngành nghề

2.2. Thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN là khoản thuế hộ kinh doanh phải nộp từ thu nhập phát sinh trong quá trình kinh doanh, được tính theo công thức sau:

Ví dụ: Một hộ kinh doanh bán lẻ quần áo có doanh thu tính thuế trong năm là 1,2 tỷ đồng. Tỷ lệ thuế TNCN áp dụng cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 0,5%.

Thuế TNCN phải nộp = 1,2 tỷ đồng x 0,5% = 6.000.000 đồng.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ tính thuế TNCN dựa theo tỷ lệ thuế TNCN trên doanh thu từng ngành nghề

2.3. Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân theo từng ngành nghề

Sau khi xác định công thức tính thuế, hộ kinh doanh cần tra cứu tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN tương ứng với ngành nghề kinh doanh, cụ thể:

Để biết chi tiết hơn tỷ lệ % thuế phải nộp cho các ngành nghề cụ thể, chủ hộ kinh doanh có thể tham khảo thêm thông tin cách tính thuế hộ kinh doanh nhóm 2.

Mỗi ngành nghề kinh doanh sẽ có tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN khác nhau

3. Tổng hợp 6 thông tin quan trọng hộ kinh doanh nhỏ lẻ cần biết

Để dễ xác định nghĩa vụ thuế của mình, hộ kinh doanh có thể đối chiếu nhanh theo các ngưỡng doanh thu trong bảng dưới đây:

Nhìn chung, hộ kinh doanh nhỏ lẻ thường thuộc nhóm 01 hoặc nhóm 02. Khi chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế, nhiều hộ kinh doanh có thể sẽ gặp khó khăn trong việc theo dõi doanh thu, đối soát giao dịch và chuẩn bị dữ liệu kê khai.

VNPAY miễn phí Bộ giải pháp Nộp thuế số cho hộ kinh doanh đến hết năm 2028

4. Câu hỏi thường gặp

4.1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Từ ngày 01/01/2026, Nhà nước chính thức nâng ngưỡng chịu thuế đối với hộ kinh doanh. Theo đó:

• Doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống: Được miễn hoàn toàn thuế GTGT và thuế TNCN.
• Doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm: Bắt đầu thuộc diện chịu thuế và phải nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định.

4.2. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ tại nhà doanh thu dưới 01 tỷ có phải kê khai thuế không?

Có. Dù thuộc diện miễn thuế (doanh thu dưới 01 tỷ đồng/năm), hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện nghĩa vụ kê khai doanh thu với cơ quan thuế theo quy định của cơ chế quản lý mới. Việc này giúp cơ quan thuế nắm số liệu và xác định hộ kinh doanh có thực sự nằm trong diện được miễn thuế hay không.

Chủ hộ kinh doanh có thể tham khảo cách kê khai thuế hộ kinh doanh 2026 để đảm bảo thực hiện thủ tục đúng quy định mới.

4.3. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ tại nhà có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?

Quy định về hóa đơn điện tử từ năm 2026 được phân loại rõ theo mốc doanh thu:

• Doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống: Không bắt buộc. Tuy nhiên, nhóm này được phép đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu có nhu cầu phát sinh từ khách hàng.
• Doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm: Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ được Nhà nước khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử để quản lý doanh thu minh bạch và thuận tiện kê khai thuế

Nhìn chung, hộ kinh doanh cần nắm rõ cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ để xác định đúng nghĩa vụ thuế theo từng mức doanh thu. Đồng thời, chủ hộ cần chủ động quản lý doanh thu và giao dịch để thuận tiện hơn trong quá trình kê khai thuế.

Để được tư vấn giải pháp phù hợp với mô hình kinh doanh, chủ hộ có thể liên hệ VNPAY theo thông tin dưới đây:

• Hotline: *3388
• Email: hotro@vnpay.vn
• Đăng ký tư vấn: Tại đây
• *Thông tin mang tính tham khảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên tra cứu các văn bản pháp luật mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế để áp dụng đúng quy định.