Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp theo quý hay năm?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ thuế quan trọng mà doanh nghiệp phải thực hiện định kỳ trong năm tài chính. Việc nắm rõ thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và các quy định liên quan sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro liên quan đến chậm nộp thuế.

Nội dung chính của bài viết:

• Thuế TNDN được thực hiện theo 02 giai đoạn (tạm nộp trong năm và quyết toán sau khi kết thúc kỳ tính thuế). Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025.
• Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý, nhưng phải tự xác định và tạm nộp tiền thuế. Tổng số thuế tạm nộp của 04 quý phải đạt tối thiểu 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm, nếu thấp hơn sẽ bị phạt chậm nộp.
• Chậm nộp thuế TNDN có thể bị phạt và tính tiền chậm nộp, đồng thời doanh nghiệp cũng đối mặt với nguy cơ bị kiểm tra, thanh tra thuế.

1. Lịch thời hạn nộp thuế TNDN năm 2026

Theo Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tương ứng với từng loại thuế. Trường hợp cơ quan thuế thực hiện việc tính thuế, thời hạn nộp thuế sẽ căn cứ theo thông báo của cơ quan thuế gửi cho người nộp thuế.

Từ nguyên tắc này, nghĩa vụ nộp thuế TNDN được chia thành:

• Tạm nộp thuế TNDN theo quý.
• Quyết toán thuế TNDN theo năm.

Dưới đây là lịch nộp thuế TNDN năm 2026 để doanh nghiệp dễ theo dõi:

Doanh nghiệp có hai nghĩa vụ thuế là tạm nộp thuế TNDN theo quý và quyết toán theo năm (Nguồn: Internet)

2. Quy định về thời hạn nộp thuế TNDN mới nhất năm 2026

Theo Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý. Thay vào đó:

• Doanh nghiệp cần tự xác định số thuế TNDN tạm nộp dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh của quý.
• Doanh nghiệp thực hiện nộp tiền thuế trực tiếp vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định (chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau).

Lưu ý: 

• Tổng số thuế tạm nộp 04 quý đầu năm không được thấp hơn 80% số thuế quyết toán năm.
• Các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5.000.000 đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Doanh nghiệp cần tuân quỷ quy định về tạm nộp thuế TNDN theo quý

3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm

Quyết toán thuế TNDN là bước tổng hợp nghĩa vụ thuế của cả năm tài chính. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN), báo cáo tài chính năm và các phụ lục liên quan.

Theo Luật Quản lý thuế 2025, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được quy định như sau:

• Năm dương lịch: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm (thường là 31/03 hàng năm).
• Kỳ kế toán khác năm dương lịch: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ: Kỳ kế toán từ 01/04/2024 đến 31/03/2026 thì hạn nộp quyết toán thuế TNDN là 30/06/2026.

Lưu ý: Nếu ngày cuối cùng trùng vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ theo quy định, thời hạn sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.

Doanh nghiệp cần theo dõi lịch nộp thuế để nộp thuế đúng hạn

4. Mức phạt khi chậm nộp thuế TNDN năm 2026

Doanh nghiệp chậm thực hiện nghĩa vụ thuế có thể bị xử phạt theo hai nhóm hành vi: Chậm nộp hồ sơ khai thuế và chậm nộp tiền thuế.

Theo khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt trung bình đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn có thể từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng, tùy số ngày chậm nộp và tính chất vi phạm.

Nếu chậm nộp tiền thuế, tiền chậm nộp thuế được tính theo lãi suất 0,03%/ngày từ ngày trễ hạn đến khi doanh nghiệp nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

Ngoài tiền phạt và tiền chậm nộp, doanh nghiệp có thể gặp các rủi ro như:

• Bị đánh giá tuân thủ thuế thấp trên hệ thống quản lý của cơ quan thuế.
• Tăng khả năng bị đưa vào kế hoạch kiểm tra hoặc thanh tra thuế.
• Ảnh hưởng đến các thủ tục hành chính liên quan đến thuế.

Vì vậy, doanh nghiệp cần theo dõi lịch nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ đúng hạn để đảm bảo uy tín doanh nghiệp.

VNPAY triển khai chương trình miễn phí trọn bộ giải pháp Nộp thuế số, hỗ trợ doanh nghiệp quản lý doanh thu và kê khai thuế nhanh chóng

5. Câu hỏi thường gặp 

5.1. Có được xin gia hạn nộp thuế TNDN không?

Theo Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế có thể được xem xét gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nếu không thể nộp đúng hạn do các nguyên nhân bất khả kháng, bao gồm: Thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ, chiến tranh, bạo loạn, đình công hoặc sự kiện khách quan không thể lường trước.

Thời gian gia hạn tối đa:

• Không quá 30 ngày kể từ ngày hết hạn đối với hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm.
• Không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn đối với hồ sơ quyết toán thuế.

Lưu ý: Trong thời gian được gia hạn, người nộp thuế không bị tính tiền chậm nộp trên số thuế được gia hạn.

5.2. Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn áp dụng cho năm 2026:

• Về hồ sơ: Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN theo quý.
• Về nghĩa vụ thanh toán: Doanh nghiệp phải tự xác định số thuế tạm nộp căn cứ vào kết quả kinh doanh quý.
• Xử lý tiền chậm nộp: Nếu tổng số thuế tạm nộp 04 quý thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm, doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp tính trên phần chênh lệch thiếu.
• Mức tính tiền chậm nộp: Bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp. Thời gian tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý IV đến ngày liền kề trước ngày nộp đủ thuế.

5.3. Nộp thừa thuế quý này có được bù trừ sang quý sau không?

Theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2025, nếu người nộp thuế nộp thừa, số tiền này có thể chọn xử lý theo một trong các cách sau:

• Bù trừ với nghĩa vụ thuế còn phải nộp của kỳ tiếp theo.
• Bù trừ với các loại thuế khác.
• Đề nghị hoàn thuế theo quy định.

Do đó, nếu doanh nghiệp nộp thừa thuế TNDN trong một quý, khoản tiền này có thể được khấu trừ vào số thuế phải nộp của các quý tiếp theo hoặc khi quyết toán năm.

Lưu ý: Tiền thuế nộp thừa sẽ không được hoàn trả nếu quá thời hạn 10 năm mà người nộp thuế không bù trừ hoặc đề nghị hoàn.

Bộ giải pháp Nộp thuế số VNPAY hỗ trợ lập tờ khai thuế dựa trên dữ liệu doanh thu theo thời gian thực, đảm bảo kê khai thuế chính xác

Như vậy, thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đã được quy định rõ theo từng giai đoạn gồm tạm nộp trong năm và quyết toán sau khi kết thúc kỳ tính thuế. Doanh nghiệp cần theo dõi sát các mốc thời gian này để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định và hạn chế phát sinh tiền chậm nộp.

Để tìm hiểu thêm các giải pháp hỗ trợ quản lý bán hàng, hóa đơn điện tử và chuẩn bị dữ liệu kê khai thuế thuận tiện hơn, doanh nghiệp có thể liên hệ VNPAY nhận tư vấn:

• Hotline: *3388 

• Email: hotro@vnpay.vn

• Đăng ký tư vấn: Tại đây

*Thông tin mang tính tham khảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên tra cứu các văn bản pháp luật mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế để áp dụng đúng quy định.