Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì? 

“Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?” là thắc mắc phổ biến khi chính sách quản lý thuế đang hướng tới việc tăng cường kê khai và minh bạch doanh thu. Việc hiểu rõ các bước cần chuẩn bị, quy trình kê khai và các công cụ cần thiết sẽ giúp hộ kinh doanh thích ứng thuận lợi với thay đổi trong quản lý thuế.

Nội dung chính của bài viết:

• Từ 01/01/2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, cơ chế thuế khoán chính thức chuyển sang phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế.

• Hộ kinh doanh cần xác định quy mô doanh thu, đăng ký phương pháp kê khai với cơ quan thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật và sổ sách kế toán theo quy định.

• Thuế được kê khai theo tháng hoặc quý, tính theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo lợi nhuận và nộp thông qua hệ thống thuế điện tử của cơ quan thuế.

1. Cập nhật quy định thuế mới áp dụng cho hộ kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, nhiều quy định thuế mới sẽ được áp dụng, trong đó có những điểm quan trọng mà hộ kinh doanh cần nắm rõ trước khi chuyển đổi:

2. Xác định quy mô hộ kinh doanh và phương pháp tính thuế

Sau khi chuyển đổi, hộ kinh doanh cần xác định quy mô và phương pháp tính thuế phù hợp để thực hiện đúng nghĩa vụ và tối ưu chi phí.

2.1. Quy mô hộ kinh doanh

Quy mô hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu của năm trước liền kề:

• Dưới 500 triệu đồng/năm: Được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

• Từ 500 triệu đồng/năm trở lên: Phải kê khai và nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.

Việc xác định đúng quy mô doanh thu sẽ giúp hộ kinh doanh tránh kê khai sai nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.

2.2. Phương pháp tính thuế

Sau khi xác định quy mô doanh thu, hộ kinh doanh cần lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với mô hình hoạt động kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP:

• Phương pháp nộp thuế trên doanh thu tính thuế: Áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng/năm và lựa chọn phương pháp này.

• Phương pháp nộp thuế trên thu nhập tính thuế: Áp dụng cho tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, trừ trường hợp đã chọn nộp thuế theo phương pháp doanh thu tính thuế.

Mỗi hộ kinh doanh nên chọn phương pháp nộp thuế phù hợp với quy mô và đặc thù hoạt động để kê khai chính xác, hạn chế sai sót và tối ưu chi phí vận hành.

>> Tìm hiểu thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh mới nhất.

Hộ kinh doanh cần xác định doanh thu để phân loại quy mô và lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp

3. Đăng ký chuyển sang phương pháp kê khai với cơ quan thuế

Khi chuyển sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh sử dụng tờ khai mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 18/2026/TT-BTC (thay thế Thông tư 40/2021/TT-BTC) để kê khai doanh thu thực tế và xác định thuế GTGT, TNCN theo tháng hoặc quý.

Hộ kinh doanh chủ yếu thực hiện kê khai và nộp hồ sơ thuế bằng phương thức điện tử tại Cổng Dịch vụ công ngành thuế. Với các trường hợp đặc thù như người cao tuổi, người khuyết tật, người thuộc diện bảo trợ xã hội hoặc ở khu vực khó khăn có thể nộp trực tiếp hoặc gửi hồ sơ qua bưu chính đến Trung tâm Phục vụ hành chính công cấp xã. Ngoài ra, chủ hộ kinh doanh có thể nộp hồ sơ tại:

• Có nhiều địa điểm kinh doanh: Nộp tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính.

• Kinh doanh thương mại điện tử không có địa điểm cố định: Nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú.

• Cho thuê bất động sản: Nộp tại cơ quan thuế nơi có bất động sản (có thể chọn một nơi để nộp hồ sơ tổng hợp nếu có nhiều bất động sản).

Hộ kinh doanh cần đăng ký chuyển sang phương pháp kê khai với cơ quan thuế trên Cổng Dịch vụ công ngành Thuế, thông qua tờ khai mẫu 01/CNKD

4. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử 

Khi chuyển sang kê khai thuế, hộ kinh doanh cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận doanh thu, với hình thức áp dụng tùy theo quy mô.

• Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Không thuộc diện phải sử dụng hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh thường thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành mà không bắt buộc phát hành hóa đơn điện tử.

• Doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 01 tỷ đồng/năm: Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu, nếu chưa đăng ký mà phát sinh giao dịch cần hóa đơn thì phải kê khai và nộp thuế trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

• Doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế), đồng thời phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ khi đạt mức doanh thu này.

Việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thường được thực hiện thông qua các phần mềm hóa đơn điện tử đã được Tổng cục Thuế công nhận. Với hộ kinh doanh tại địa bàn khó khăn hoặc chưa có điều kiện sử dụng phần mềm, việc đăng ký có thể thực hiện qua Cổng dịch vụ công ngành thuế. 

>> Tìm hiểu thêm: Hộ kinh doanh chưa dùng hóa đơn điện tử có bị phạt không?.

Hộ kinh doanh cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế

5. Chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật theo quy định

Sau khi chuyển sang phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật và các công cụ hỗ trợ quản lý doanh thu, kê khai thuế.

5.1. Cơ sở vật chất

• Thiết bị kết nối internet ổn định: Điện thoại hoặc máy tính để thực hiện kê khai thuế, quản lý hóa đơn và giao dịch điện tử với cơ quan thuế.

• Máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế: Áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên, cho phép ghi nhận giao dịch và trực tiếp chuyển dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị các thiết bị theo quy định để đáp ứng yêu cầu quản lý doanh thu và xuất hóa đơn điện tử

5.2. Tài nguyên số

Bên cạnh thiết bị vật lý, hộ kinh doanh cũng cần chuẩn bị một số tài nguyên số phục vụ quản lý và kê khai thuế:

• Phần mềm quản lý bán hàng: Ghi nhận doanh thu, quản lý đơn hàng và theo dõi tình hình kinh doanh hằng ngày.

• Phần mềm kế toán hỗ trợ kê khai thuế: Tổng hợp doanh thu, chi phí và hỗ trợ lập tờ khai thuế theo quy định.

• Phần mềm hóa đơn điện tử: Phát hành và quản lý hóa đơn điện tử hợp lệ theo quy định của cơ quan thuế.

• Chứng thư số và chữ ký số: Dùng để ký điện tử khi nộp tờ khai thuế, đăng ký hóa đơn và thực hiện các giao dịch với cơ quan thuế.

• Tài khoản ngân hàng kinh doanh riêng: Nên tách biệt hoàn toàn với tài khoản cá nhân để quản lý dòng tiền rõ ràng và tránh rủi ro bị xác định nhầm doanh thu khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu giao dịch.

Hộ kinh doanh cần thiết lập hệ thống công cụ số để quản lý bán hàng, xuất hóa đơn và thực hiện kê khai thuế điện tử đúng quy định

6. Câu hỏi thường gặp

6.1. Hộ kinh doanh online/sàn TMĐT cần chuẩn bị gì khi bỏ thuế khoán?

Theo Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, TikTok Shop… được chia thành hai trường hợp:

• Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến: Chủ quản sàn TMĐT có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh đối với từng giao dịch phát sinh trên nền tảng.

• Sàn TMĐT không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến: Hộ kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định đối với doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần chuẩn bị một số công cụ để quản lý hoạt động kinh doanh và dữ liệu thuế:

• Chữ ký số: Dùng để ký hóa đơn điện tử hoặc tờ khai thuế khi cần thực hiện các thủ tục điện tử.

• Phần mềm quản lý bán hàng: Giúp tổng hợp doanh thu từ nhiều kênh (sàn TMĐT, mạng xã hội, cửa hàng…) và đối soát với dữ liệu thuế mà sàn đã nộp thay.

• Phần mềm hóa đơn điện tử: Dùng để xuất hóa đơn điện tử cho khách hàng hoặc thiết lập cơ chế ủy nhiệm cho sàn TMĐT xuất hóa đơn tự động theo quy định.

• Hệ thống lưu trữ chứng từ và hóa đơn đầu vào: Giúp chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi cơ quan chức năng kiểm tra.

6.2. Hộ kinh doanh có bắt buộc dùng chữ ký số không?

Theo Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc sử dụng chữ ký số phụ thuộc vào hình thức hóa đơn. Nếu hộ kinh doanh kê khai thuế điện tử và dùng hóa đơn điện tử (có hoặc không có mã của cơ quan thuế), thì cần có chữ ký số để ký và gửi hóa đơn. Ngược lại, với hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền hoặc hóa đơn cấp lẻ theo từng lần phát sinh, hiện chưa bắt buộc sử dụng chữ ký số.

>> Tìm hiểu thêm: Chữ ký số cho hộ kinh doanh.

6.3. Chi phí chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật khoảng bao nhiêu?

Chi phí chuyển đổi tùy thuộc vào quy mô và nhu cầu thực tế của hộ kinh doanh. Các khoản chi phí cơ bản bao gồm:

• Thiết bị phần cứng: Máy tính, điện thoại kết nối internet và máy tính tiền có kết nối dữ liệu (đối với hộ kinh doanh doanh thu từ 01 tỷ đồng trở lên bắt buộc dùng máy tính tiền kết nối cơ quan thuế).

• Chữ ký số: Phí đăng ký và duy trì hằng năm để ký hóa đơn, tờ khai thuế điện tử.

• Phần mềm hóa đơn điện tử và quản lý bán hàng: Phí bản quyền hoặc phí sử dụng theo số lượng hóa đơn.

• Hạ tầng thanh toán: Máy POS hoặc các giải pháp thanh toán không tiền mặt để hỗ trợ giao dịch và đáp ứng điều kiện khấu trừ chi phí cho các hóa đơn từ 05 triệu đồng trở lên.

“Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì” không chỉ là câu hỏi về thủ tục thuế mà còn là quá trình chuyển đổi quản lý doanh thu minh bạch và số hóa. Hộ kinh doanh cần chủ động xác định quy mô doanh thu, đăng ký phương pháp kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử và chuẩn bị hạ tầng kỹ thuật phù hợp. Khi nắm rõ lộ trình và chuẩn bị đầy đủ công cụ, việc kê khai, nộp thuế sẽ trở nên đơn giản hơn, ổn định hơn trong giai đoạn quản lý thuế mới.

Để tìm hiểu thêm về bộ giải pháp Nộp thuế số VNPAY, hộ kinh doanh có thể liên hệ đội ngũ tư vấn của VNPAY để được hướng dẫn giải pháp cụ thể và nhanh chóng:

• Hotline: *3388 

• Email: hotro@vnpay.vn

• Đăng ký tư vấn: Tại đây

*Thông tin mang tính tham khảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên tra cứu các văn bản pháp luật mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế để áp dụng đúng quy định.