Hướng dẫn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý 

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên kết quả kinh doanh phát sinh. Việc xác định đúng số thuế tạm nộp và thời hạn nộp là yếu tố quan trọng để tránh phát sinh tiền chậm nộp và rủi ro khi quyết toán cuối năm.

Nội dung chính của bài viết:

• Doanh nghiệp phải tạm nộp thuế TNDN theo quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, tự xác định số thuế và không cần nộp tờ khai quý. Tổng số thuế tạm nộp phải đạt tối thiểu 80% nghĩa vụ năm để tránh bị tính tiền chậm nộp.

• Số thuế TNDN tạm nộp được tính dựa trên công thức: (Doanh thu - Chi phí hợp lý) x Thuế suất. Thuế suất phổ biến từ 15% - 20% tùy quy mô doanh thu và có thể cao hơn đối với một số ngành đặc thù.

• Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế chủ yếu qua Cổng Dịch vụ công Thuế Nhà nước bằng hình thức điện tử. Trường hợp không phát sinh lợi nhuận thì không phải nộp thuế, số thuế nộp thừa có thể được bù trừ hoặc hoàn theo quy định.

1. Quy định về nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý

Khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quý, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thời hạn, đối tượng áp dụng và mức tạm nộp tối thiểu để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế:

• Thời hạn nộp: Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Ví dụ, thuế TNDN tạm tính của quý I phải nộp chậm nhất vào ngày 30/04.

• Đối tượng áp dụng: Các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập chịu thuế, bao gồm doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam và doanh nghiệp nước ngoài.

• Hình thức thực hiện: Doanh nghiệp tự xác định nghĩa vụ thuế, tự nộp tiền vào ngân sách nhà nước và không phải nộp tờ khai thuế quý.

• Mức tạm nộp tối thiểu: Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của 04 quý phải đạt ít nhất 80% số thuế phải nộp theo quyết toán năm. Nếu thấp hơn mức này, phần thiếu sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày, tính từ ngày tiếp theo sau ngày hết hạn nộp thuế quý IV đến ngày doanh nghiệp nộp bổ sung.

• Chính sách ưu đãi đặc biệt: Theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu.

Doanh nghiệp tạm nộp thuế TNDN theo quý cần lưu ý các quy định liên quan (Nguồn: Internet)

2. Cách tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp

Khi thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý, doanh nghiệp cần tự ước tính số thuế phải nộp dựa trên kết quả sản xuất kinh doanh thực tế trong kỳ. Công thức tính như sau:

Trong đó:

• Doanh thu: Toàn bộ tiền bán hàng, gia công hoặc cung ứng dịch vụ mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

• Chi phí hợp lý: Các khoản chi phục vụ hoạt động kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật về thuế.

• Thuế suất: Thuế suất thuế TNDN áp dụng tùy theo quy mô doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề.

Mức thuế suất áp dụng cho đa số doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường như sau:

Ví dụ: Trong quý I/2026, công ty A có doanh thu năm 2025 là 01 tỷ đồng, chi phí hợp lý là 500 triệu đồng, thuế suất là 20%.

• Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong quý là: 01 tỷ đồng đến 500 triệu đồng = 500 triệu đồng.

• Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp trong quý là: 500 triệu đồng x 20% = 100 triệu đồng.

Như vậy, doanh nghiệp cần tạm nộp 100 triệu đồng tiền thuế TNDN cho quý I vào ngân sách nhà nước.

Thuế TNDN được tính trên tổng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất (Nguồn: Internet)

3. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính ở đâu?

Sau khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp, doanh nghiệp thực hiện nộp thuế trực tuyến thông qua Cổng Dịch vụ công Thuế Nhà nước của cơ quan thuế theo các bước sau:

3.1. Lập giấy nộp tiền thuế điện tử

Trước tiên, doanh nghiệp cần đăng nhập hệ thống và lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước:

• Truy cập trang web https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.

• Nhấn nút “Đăng nhập” → Chọn phân hệ “Doanh nghiệp” → Đăng nhập bằng tài khoản doanh nghiệp (đuôi -NT hoặc -QL).

• Chọn “Dịch vụ khác” → Chọn “Nộp thuế” → Chọn “Lập GNT” và điền các thông tin còn thiếu trên giấy nộp tiền.

• Tích chọn vào ô “Tạm nộp thuế TNDN/Lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ”.

3.2. Chọn tài khoản trích tiền và nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Sau khi lập giấy nộp tiền, doanh nghiệp cần chọn tài khoản ngân hàng để trích tiền nộp thuế vào ngân sách nhà nước:

• Điền thông tin tài khoản trích tiền của doanh nghiệp, bao gồm tên ngân hàng và số tài khoản.

• Chọn địa chỉ cơ quan thuế truy thu và tài khoản ngân hàng nhận tiền của Kho bạc Nhà nước.

Lưu ý: Kiểm tra kỹ số dư tài khoản trước khi thực hiện để tránh giao dịch bị lỗi.

3.3. Ký điện tử và nộp giấy nộp tiền

Sau khi hoàn tất các thông tin trên giấy nộp tiền, doanh nghiệp cần ký điện tử để xác nhận và gửi hồ sơ nộp thuế:

• Tại phần cuối biểu mẫu, chọn “Hoàn thành” → Nhấn “Ký và nộp” để thêm chữ ký số.

• Điền mã số PIN của chữ ký số → Nhấn “OK”. Hệ thống thông báo “Gửi giấy nộp tiền thành công”.

Sau khi thực hiện tạm nộp thuế trong năm, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp vào cuối năm để xác định chính xác nghĩa vụ thuế. 

Doanh nghiệp tạm nộp tiền thuế TNDN theo quý trực tiếp trên Cổng Dịch vụ công Thuế Nhà nước

4. Câu hỏi thường gặp

4.1. Nếu quý này doanh nghiệp chịu lỗ thì có phải nộp thuế không?

Trường hợp doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu hoặc bị lỗ trong quý, doanh nghiệp không cần tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Khoản lỗ này có thể được chuyển sang các năm sau để bù trừ vào thu nhập chịu thuế, thời gian chuyển lỗ tối đa không quá 05 năm theo quy định của pháp luật thuế.

4.2. Nộp thừa thuế quý này có được trừ vào quý sau không?

Có. Nếu doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nhiều hơn số phải nộp, khoản thuế nộp thừa được bù trừ vào nghĩa vụ thuế của các quý tiếp theo hoặc được hoàn thuế khi doanh nghiệp thực hiện hồ sơ yêu cầu hoàn thuế theo quy định.

4.3. Doanh nghiệp mới thành lập chưa có doanh thu có cần làm gì không?

Nếu doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu hoặc lợi nhuận, doanh nghiệp không cần tạm nộp thuế TNDN trong quý đó. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần theo dõi hoạt động kinh doanh và thực hiện kê khai, quyết toán thuế theo quy định khi kết thúc năm tài chính.

4.4. Như thế nào được coi là chi phí hợp lý?

Căn cứ theo điểm a khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí hợp lý (chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế) là các khoản chi phát sinh thực tế và cần thiết cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, như chi phí tiền lương, trợ cấp, khấu hao tài sản cố định, chi phí nguyên vật liệu, dụng cụ… 

Các khoản chi này phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định, trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.

4.5. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở đâu?

Hiện nay, doanh nghiệp có thể thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hai hình thức:

• Nộp trực tuyến (phổ biến nhất): Thực hiện qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế hoặc dịch vụ thanh toán điện tử của ngân hàng có kết nối với hệ thống thuế.

• Nộp trực tiếp: Nộp trực tiếp tại Kho bạc Nhà nước hoặc ngân hàng thương mại được ủy nhiệm thu.

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, để hạn chế sai sót khi kê khai và quyết toán thuế, doanh nghiệp cần quản lý dữ liệu bán hàng, hóa đơn đầu ra - đầu vào, doanh thu và chi phí một cách chi tiết, minh bạch.

Bộ Giải pháp Nộp thuế số VNPAY đồng hành cùng doanh nghiệp quản lý bán hàng, đồng bộ dữ liệu thuế và kê khai thuế điện tử chính xác

Doanh nghiệp cần thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý đúng thời hạn để đảm bảo tuân thủ quy định và hạn chế phát sinh tiền chậm nộp. Đồng thời, doanh nghiệp nên nắm rõ cách tính thuế, quy trình kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp để chủ động hơn trong quản lý nghĩa vụ thuế.

Nếu cần tìm hiểu thêm giải pháp hỗ trợ quản lý dữ liệu và kê khai thuế hiệu quả, doanh nghiệp có thể liên hệ VNPAY để được tư vấn chi tiết.

• Hotline: *3388 

• Email: hotro@vnpay.vn

• Đăng ký tư vấn: Tại đây

*Thông tin mang tính tham khảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên tra cứu các văn bản pháp luật mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế để áp dụng đúng quy định.