Từ hộ kinh doanh lên công ty có được miễn thuế không?

Từ mô hình hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình công ty có được miễn thuế không là vấn đề nhiều chủ hộ quan tâm khi cân nhắc chuyển đổi mô hình. Trên thực tế, chính sách thuế hiện hành có quy định các ưu đãi nhất định cho doanh nghiệp chuyển đổi, nhưng đi kèm điều kiện và phạm vi áp dụng cụ thể. Việc hiểu đúng quy định giúp hộ kinh doanh chủ động đánh giá lợi ích, chi phí và lựa chọn thời điểm chuyển đổi phù hợp.

Nội dung chính của bài viết:

• Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 02 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế, nếu đã hoạt động tối thiểu 12 tháng trước khi đăng ký doanh nghiệp.

• Chính sách ưu đãi thuế chỉ áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh, không áp dụng với các trường hợp tái cấu trúc, lập lại doanh nghiệp trong thời gian ngắn hoặc cá nhân đang điều hành nhiều doanh nghiệp.

• Khi chuyển đổi, hộ kinh doanh cần hoàn tất nghĩa vụ thuế, áp dụng phương pháp kê khai, lưu trữ đầy đủ hóa đơn sổ sách và ưu tiên sử dụng phần mềm quản lý để hạn chế sai sót.

1. Từ hộ kinh doanh lên công ty được miễn thuế 02 năm

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, Nhà nước miễn thuế TNDN trong 02 năm đầu, sau đó giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với phần thu nhập phát sinh từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Chính sách miễn thuế TNDN trong 02 năm giúp doanh nghiệp chuyển đổi có thêm nguồn lực tài chính để ổn định hoạt động

2. Điều kiện để hộ kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế khi lên công ty

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn thuế TNDN trong 02 năm kể từ khi phát sinh thu nhập chịu thuế, với điều kiện đã hoạt động liên tục tối thiểu 12 tháng trước khi đăng ký doanh nghiệp.

Tuy nhiên, để đảm bảo chính sách hỗ trợ đúng đối tượng, pháp luật quy định rõ các trường hợp sau sẽ không thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp chuyển đổi:

• Doanh nghiệp hình thành từ hoạt động cơ cấu lại doanh nghiệp: Bao gồm doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (ngoại trừ chuyển đổi trực tiếp từ hộ kinh doanh đáp ứng đủ điều kiện về thời gian hoạt động).

• Chủ doanh nghiệp cũ tái lập pháp nhân mới trong thời gian quá ngắn: Không áp dụng ưu đãi cho doanh nghiệp mới mà người đại diện pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã từng đứng tên tương tự tại các doanh nghiệp cũ đã giải thể nhưng chưa quá 12 tháng.

• Người điều hành đồng thời quản lý nhiều doanh nghiệp đang hoạt động: Trường hợp người đại diện pháp luật hoặc cá nhân góp vốn chính của doanh nghiệp mới đồng thời đang là đại diện hoặc cổ đông lớn tại một doanh nghiệp khác đang hoạt động, doanh nghiệp mới sẽ không được hưởng ưu đãi này.

Hộ kinh doanh chỉ được hưởng ưu đãi thuế khi chuyển đổi lên doanh nghiệp nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định

3. Hộ kinh doanh cần lưu ý gì khi chuyển đổi lên công ty từ năm 2026?

Từ năm 2026, hộ kinh doanh khi chuyển đổi lên doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các vấn đề sau:

• Hoàn tất nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh: Hộ kinh doanh cần kê khai và nộp đầy đủ các khoản thuế phát sinh đến thời điểm chuyển đổi (bao gồm thuế GTGT, thuế TNCN hoặc các nghĩa vụ tài chính liên quan). Doanh nghiệp mới thành lập sẽ kế thừa các quyền lợi pháp lý và có trách nhiệm hoàn thành các nghĩa vụ thuế còn tồn đọng từ hộ kinh doanh trước đó.

• Áp dụng chế độ kế toán và hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định. Doanh nghiệp có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở lên hoặc kinh doanh trong các lĩnh vực đặc thù (ăn uống, bán lẻ, khách sạn...) bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán: Lưu trữ ít nhất 05 năm đối với tài liệu điều hành và ít nhất 10 năm đối với chứng từ, sổ kế toán và báo cáo tài chính năm, nhằm đảm bảo tuân thủ quy định và phục vụ kiểm tra thuế khi cần.

• Quản lý tập trung dữ liệu bán hàng: Để doanh thu được theo dõi chính xác, hạn chế sai lệch số liệu và phục vụ cho việc kê khai thuế, doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm quản lý bán hàng tích hợp hóa đơn điện tử để tự động ghi nhận toàn bộ giao dịch phát sinh.

Giai đoạn chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp kéo theo nhiều thay đổi về quản lý, hóa đơn và nghĩa vụ thuế, nên việc sử dụng hệ thống quản lý bán hàng và hóa đơn điện tử kết nối dữ liệu sẽ giúp giảm áp lực và hạn chế sai sót số liệu.

VNPAY cung cấp bộ giải pháp Nộp thuế số, đồng hành cùng doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế

4. Câu hỏi thường gặp

4.1. Hộ kinh doanh lên công ty có được miễn thuế GTGT không?

Khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (GTGT) không được miễn. Tuy nhiên, doanh nghiệp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các chi phí hợp lệ phục vụ sản xuất kinh doanh. Khi lên doanh nghiệp và áp dụng phương pháp khấu trừ, việc được hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế đầu vào cho máy móc, thiết bị sẽ giúp doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính trong giai đoạn đầu

4.2. Từ hộ kinh doanh lên công ty được hưởng những ưu đãi gì?

Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên công ty có thể được hưởng một số ưu đãi khác như:

• Về thuế TNDN: Được miễn thuế TNDN trong 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế (theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP). Lưu ý, ưu đãi miễn thuế 03 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP chỉ áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu, không áp dụng cho doanh nghiệp chuyển đổi loại hình.

• Hỗ trợ công nghệ và đào tạo: Được cung cấp miễn phí nền tảng số, phần mềm kế toán tích hợp hóa đơn điện tử và chữ ký số. Ngân sách nhà nước hỗ trợ 100% chi phí đào tạo về quản trị doanh nghiệp, kế toán, thuế, nhân sự.

• Lệ phí và thủ tục: Chấm dứt thu lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026 cho tất cả các đối tượng. Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp, phí cung cấp thông tin doanh nghiệp lần đầu và các phí cấp phép kinh doanh ngành nghề có điều kiện lần đầu.

• Đất đai và tín dụng: Được hỗ trợ giảm tối thiểu 30% tiền thuê đất trong 05 năm đầu tại các khu công nghiệp; hỗ trợ lãi suất 2%/năm khi vay vốn thực hiện dự án xanh hoặc áp dụng tiêu chuẩn ESG.

4.3. Hộ kinh doanh mới hoạt động 06 tháng lên công ty có được miễn thuế không?

Không. Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh phải hoạt động liên tục tối thiểu 12 tháng trước khi chuyển đổi mới được miễn thuế TNDN. Vì vậy, trường hợp mới hoạt động 06 tháng sẽ không đủ điều kiện.

4.4. Sau thời gian miễn thuế, hộ kinh doanh phải nộp mức thuế bao nhiêu?

Sau khi hết thời gian miễn thuế, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật tại thời điểm đó. Tùy vào quy mô và lĩnh vực hoạt động, doanh nghiệp có thể áp dụng mức thuế suất phổ thông hoặc các mức ưu đãi dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo chính sách hiện hành.

VNPAY cung cấp bộ giải pháp đồng bộ All-in-One giúp hộ kinh doanh quản lý thanh toán, hóa đơn và kê khai thuế thuận tiện hơn

Nhìn chung, câu hỏi liệu từ mô hình hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình công ty có được miễn thuế không có thể được giải đáp là có ưu đãi thuế, nhưng chỉ áp dụng trong phạm vi và thời gian nhất định nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định. Vì vậy, trước khi chuyển đổi mô hình kinh doanh, hộ kinh doanh nên chủ động tìm hiểu kỹ các chính sách thuế, nghĩa vụ kê khai, hóa đơn điện tử và quy trình quản lý tài chính để đảm bảo hoạt động đúng quy định ngay từ đầu.

Nếu cần tìm hiểu thêm về giải pháp quản lý hóa đơn điện tử và hỗ trợ kê khai thuế khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên công ty, bạn có thể liên hệ VNPAY để được tư vấn chi tiết:

• Hotline: *3388

• Email: hotro@vnpay.vn

• Đăng ký tư vấn: Tại đây

*Thông tin mang tính tham khảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên tra cứu các văn bản pháp luật mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế để áp dụng đúng quy định.