Chữ ký số có được giảm thuế GTGT không? 

Chữ ký số có được giảm thuế giá trị gia tăng không là vấn đề nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh quan tâm khi phát sinh chi phí dịch vụ liên quan đến hóa đơn điện tử. Việc xác định đúng mức thuế suất áp dụng và điều kiện khấu trừ giúp đơn vị kinh doanh kê khai chính xác, tránh sai sót và tối ưu chi phí thuế.

Nội dung chính của bài viết: 

• Từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, dịch vụ chữ ký số và USB Token được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo quy định mới.

• Doanh nghiệp cần kiểm tra thuế suất trên hóa đơn: 8% là đúng quy định, 10% cần xem xét điều chỉnh để tối ưu chi phí thuế.

• Thời điểm xuất hóa đơn quyết định mức thuế suất, đồng thời phải đáp ứng điều kiện thanh toán không tiền mặt đối với hoá đơn trên 5.000.000 đồng để được khấu trừ thuế đầu vào.

1. Chữ ký số có được giảm thuế GTGT không?

Chữ ký số (CA) thuộc đối tượng được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Cụ thể, từ ngày 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, dịch vụ chữ ký số được áp dụng mức thuế suất GTGT giảm từ 10% xuống còn 8%.

Theo chính sách mới, dịch vụ công nghệ thông tin không còn nằm trong danh mục bị loại trừ khỏi chương trình giảm thuế như trước đây. Do đó, dịch vụ chữ ký số vốn được xếp vào nhóm dịch vụ công nghệ thông tin, nay đã đủ điều kiện để hưởng ưu đãi giảm 2% thuế GTGT theo quy định hiện hành.

Chữ ký số không thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT và vẫn áp dụng thuế suất 10% theo quy định hiện hành

2. Bảng đối chiếu nhanh mức thuế cho các gói chữ ký số

Để giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh dễ dàng kiểm tra mức thuế áp dụng, dưới đây là bảng đối chiếu nhanh thuế GTGT đối với các sản phẩm và dịch vụ liên quan đến chữ ký số:

3. Hướng dẫn xử lý hóa đơn chữ ký số cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Khi nhận hóa đơn dịch vụ chữ ký số, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần kiểm tra mức thuế GTGT để đảm bảo kê khai đúng theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15. Cách xử lý cụ thể như sau:

• Trường hợp hóa đơn áp dụng thuế GTGT 10%: Trong giai đoạn từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, mức 10% được xem là chưa áp dụng chính sách giảm thuế. Doanh nghiệp nên làm việc với nhà cung cấp để lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế về mức 8% nhằm đảm bảo quyền lợi thuế. Trường hợp không điều chỉnh, vẫn có thể kê khai nhưng không tối ưu chi phí thuế.

• Trường hợp hóa đơn áp dụng thuế GTGT 8%: Đây là mức thuế suất đúng theo chính sách giảm thuế, doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.

Với gói chữ ký số trên 5.000.000 đồng, doanh nghiệp cần thanh toán không dùng tiền mặt để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần kiểm tra thuế suất trên hóa đơn chữ ký số để xử lý và kê khai thuế GTGT đầu vào đúng quy định

4. Lưu ý quan trọng về áp dụng thuế GTGT đối với chữ ký số

Khi mua hoặc gia hạn dịch vụ chữ ký số, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần lưu ý các nguyên tắc sau để đảm bảo kê khai đúng theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15:

• Áp dụng mức thuế suất ưu đãi 8%: Trong giai đoạn từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, cả dịch vụ chữ ký số (CA) và thiết bị USB Token đều thuộc diện được giảm thuế GTGT xuống 8%. Do đó, các gói chữ ký số (bao gồm cả phần cứng và dịch vụ) thống nhất áp dụng mức 8%, không còn mặc định 10% như trước đây.

• Thời điểm xuất hóa đơn là căn cứ xác định thuế suất áp dụng: Việc áp dụng mức thuế 8% hay 10% không phụ thuộc vào thời điểm ký hợp đồng, mà phụ thuộc vào thời điểm xuất hóa đơn và chính sách thuế đang có hiệu lực tại thời điểm đó. Nếu hóa đơn được lập trong thời gian chính sách giảm thuế có hiệu lực, mức thuế đúng là 8%.

• Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Dù áp dụng mức 8% hay 10%, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu hóa đơn hợp lệ, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế, hóa đơn từ 5.000.000 đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Doanh nghiệp cần lưu ý cách xác định thuế suất và điều kiện khấu trừ thuế GTGT khi mua hoặc sử dụng dịch vụ chữ ký số

Chữ ký số có được giảm thuế GTGT không sẽ trở nên rõ ràng khi doanh nghiệp nắm vững các quy định thuế áp dụng trong năm 2026. Việc xác định đúng mức thuế suất 8%, thời điểm xuất hóa đơn và điều kiện khấu trừ là cơ sở để kê khai chính xác, tối ưu chi phí và hạn chế rủi ro thuế.

Để tư vấn giải pháp chữ ký số - hóa đơn điện tử - nộp thuế số đảm bảo xuất hóa đơn đúng thuế suất theo quy định mới, doanh nghiệp và hộ kinh doanh hãy liên hệ đội ngũ VNPAY để được hướng dẫn triển khai nhanh chóng và phù hợp thực tế vận hành:

• Hotline: *3388 

• Email: hotro@vnpay.vn

• Đăng ký tư vấn: Tại đây

*Thông tin mang tính tham khảo, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên tra cứu các văn bản pháp luật mới nhất hoặc liên hệ cơ quan thuế để áp dụng đúng quy định.